손주 증여세 아끼려면? 자녀에게

 

자녀 증여 vs 손자 증여 같은 점은?

증여자와 수증자의 관계에 따라 받는 증여공제는 직계존속에게 받는 경우 수증자가 성인이면 ᅵᄀ이고 미성년자면 贈与 贈与 贈与ᅡ입니다. 이때직계존속이란부모뿐만아니라조부모와외할아버지까지포함한직계존속그룹을말합니다. 그리고 한가지 더 알아야 할 중요한 것, 증여공제는 증여일로부터 10년간 소급해서 이 금액만 받을 수 있습니다. 수증자가 아이일 때나 손자일 때나 마찬가지입니다.

예를 들어 C씨(21세)가 10년 이내에 직계존속으로부터 증여된 적이 없다고 가정하면, 조부로부터 ᅨᆯ를 증여받으면 ᅳᆯ를 전부 공제받을 수 있으므로 증여세가 없습니다. 그리고 다음해에 아버지로부터 다시 멱을 증여받으면 어떻게 될까요? 작년에 이미 직계존속에게 증여될 때 공제받을 수 있는 시점을 모두 사용해 버렸기 때문에, 올해 아버지로부터 증여받을 때는 공제를 받을 수 없습니다. 증여공제 제한은 증여일로부터 소급해서 10년간 직계존속으로부터 증여된 금액을 모두 합산해서 적용되기 때문입니다.자녀에게 증여 대 손자에게 증여, 다른 점은? 자녀가 살아있는데도 자녀세대를 넘어 손자에게 바로 증여하는 것을 '세대생략증여'라고 합니다. 이러한 세대생략증여는 두 차례 증여세를 내는 것을 한 차례만 내는 것으로 하고, 일반적인 증여세율에 30%를 더한 세율로 증여세를 과세합니다. 이것도 만 19세 미만의 미성년자인 손자에게 시점을 초과하여 증여할 경우, 보다 높은 40%를 더한 세율이 적용됩니다.

자녀에게 증여하는 것과 손자에게 증여하는 경우 증여세가 얼마나 차이가 나는지 볼까요? 성인 자녀에게 ᅳᅳ를 증여하면 ᅳᆯ을 공제(10년 이내에 증여한 다른 재산은 없다고 가정한다)하고, 大人에 대해 10%의 세율이 적용되며, 어린이가 납부해야 하는 증여세는 (신고세액공제 3% 고려하지 않는다)입니다. 성인의 손자에게 증여하면 증여공제 ᅳᆫ는 같은 공제를 받고, 大人에 대해 10%의 大人로 30% 할증되며, 손자가 내야 하는 증여세는 大人이 됩니다.이렇게 자녀는 일반적인 증여세율인 10% ~ 50%를 적용받지만, 손자에게는 일반세율에 30%가 할증된 세율이 적용됩니다. 하지만 세율이 할증됨에도 불구하고 자녀보다 손자에게 증여하는 것이 유리한 경우가 있는데, 어떤 경우인지 한번 살펴볼까요?두 번 증여세를 내는 것보다 할증되더라도 한 번만 내는 것이 좋으며, 자녀에게 이미 10년 이내에 증여한 재산이 많은 경우에도 손자에게 증여하는 것이 유리합니다. 동일인으로부터 10년 이내에 증여받은 재산은 모두 합산되어 누진세율(10~50%)이 적용되기 때문입니다. 예를 들어 자녀(B)가 아버지(A)로부터 3년 전에 증여받은 재산이 ᅵ 例えば だ라고 가정하면, 추가적으로 ᅳᆯ을 더 증여받으면 30%세율로 과세됩니다.

그러나 A가 자녀(B)가 아니라 손(C)에게 증여하면, 손자는 찻잔에서 증여공제 찻잔에 대해 10% 세율에서 30% 할인한 13% 세율로 증여세를 납부하시면 됩니다. 결국, 추가로 ᅳᆯ을 증여하고자 할 때에는 자녀가 아니라 손자에게 함으로써 증여세를 절약할 수 있습니다. 따라서 10년 이내에 자녀에게 증여한 재산이 있어 합산되는 경우 증여세율이 높아지므로 자녀에게 다시 증여하기보다는 손자에게 증여하는 것을 고려해 보는 것이 좋습니다.상속 재산에 합산되는 증여 재산은 자녀는 10년이지만 손자는 5년이다

손자에게 증여하는 게 유리한 사례가 또 있어요 사망일로부터 10년 이내에 상속인에게 증여한 재산은 피상속인의 상속재산에 합산되어 상속세가 과세됩니다. 그래서 상속인의 자녀에게 사전증여를 하고 10년이 지나 사망하는 경우에는 상속세에 합산되지 않고 증여세를 납부한 것으로 끝나지만 10년 이내에 사망하는 경우에는 증여한 재산이 상속재산에 합산되어 상속세를 추가로 낼 수 있습니다. 그러나 상속인이 아닌 손자에게 증여한 재산은 증여일로부터 5년이 경과되면 피상속인의 상속재산에 합산되지 않습니다. 따라서 손자에게 증여하고 5년 이내에 사망하지 않으면 증여세를 납부하는 것으로 끝나고 상속세에는 합산되지 않기 때문에 사전증여를 통해 상속세를 절세할 수 있습니다.

이은하 세무사 저서 : 이은하 세무사 부동산 절세 오늘부터 1일